อีกเพียงสองสัปดาห์จะถึงเส้นตายการยื่นภาษีในวันที่18 เมษายน ของปีนี้ ชาวอเมริกันจำนวนมากยังคงเหงื่อตกกับเอกสารงานภาษีสำหรับบุคคลในยุค 1040 ตาราง A และภาษีการจ้างงานตนเอง เหตุผลหนึ่งที่พวกเขาอาจใช้เวลาเพิ่มขึ้นเล็กน้อย: การลดหย่อนภาษีมูลค่ากว่า 1.3 ล้านล้านดอลลาร์ที่ได้รับอนุญาตภายใต้ประมวลรัษฎากรนั่นคือผลกระทบโดยประมาณทั้งหมดสำหรับปีงบประมาณ 2559 ของ “ค่าใช้จ่ายด้านภาษี” ที่สำคัญเกือบ 200 รายการ – ศัพท์แสงของรัฐบาลสำหรับการลดหย่อนภาษี – ที่มาในรูปแบบของการยกเว้น การหักเงิน เครดิต และข้อกำหนดพิเศษอื่น ๆ ตามรายงานประจำปีของเจ้าหน้าที่จากสภาคองเกรส คณะกรรมการร่วมด้านภาษีอากร . แม้ว่าตัวเลข 1.3 ล้านล้านดอลลาร์นั้นจะเป็นการพูดที่น้อยเกินไป เนื่องจากรายงานระบุเฉพาะค่าใช้จ่ายด้านภาษี หากคาดว่ารัฐบาลจะต้องเสียค่าใช้จ่าย 50 ล้านดอลลาร์หรือมากกว่าต่อปี การหยุดพักหลายสิบครั้งต่ำกว่าเกณฑ์ดังกล่าว
ค่าใช้จ่ายด้านภาษีหมายถึงการออกจากกฎหมายภาษีเงิน
ได้ “ปกติ” ที่เป็นประโยชน์ต่อบุคคลและธุรกิจโดยเฉพาะ ซึ่งรวมถึงทุกอย่างตั้งแต่การรักษาภาษีที่ดีของการประกันสุขภาพที่นายจ้างจ่าย (ประมาณการว่ารัฐบาลจะต้องเสียค่าใช้จ่ายรวม 769.8 พันล้านดอลลาร์ในช่วงห้าปี) ไปจนถึงเครดิตภาษีสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจในอเมริกันซามัว (ค่าใช้จ่ายห้าปีโดยประมาณ: น้อยกว่า 50 ล้านดอลลาร์ ).
การลดหย่อนภาษีส่วนใหญ่ที่ระบุในรายงานเป็นประโยชน์ต่อบุคคลมากกว่าองค์กร เรานับการหยุดพักส่วนตัว 118 ครั้งโดยมีค่าใช้จ่ายสุทธิโดยประมาณในปีงบประมาณ 2559 ที่เกือบ 1.15 ล้านล้านดอลลาร์ เทียบกับการหยุดพักระหว่างองค์กร 80 ครั้งซึ่งมีมูลค่ารวม 185.2 พันล้านดอลลาร์ มากกว่าครึ่งหนึ่งของยอดรวมของบริษัทมาจากการหยุดพักเพียงครั้งเดียว การเลื่อนภาษีจากรายได้ที่ได้รับในต่างประเทศผ่านบริษัทย่อยและบริษัทในเครือในต่างประเทศ (โปรดจำไว้ว่า ดังที่เราได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ภาษีเงินได้นิติบุคคลนำรายได้น้อยกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างมาก)
การลดหย่อนภาษีบุคคลที่ใหญ่ที่สุดคือค่ารักษาพยาบาลที่นายจ้างจ่าย ประกันสุขภาพ และประกันการดูแลระยะยาว ซึ่งไม่นับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี บทบัญญัติดังกล่าวทำให้รัฐบาลต้องเสียค่าใช้จ่ายประมาณ 145.5 พันล้านดอลลาร์ในปีงบประมาณที่แล้ว และคาดว่าจะมีค่าใช้จ่าย 143.8 พันล้านดอลลาร์ในปีนี้ การเก็บภาษีเงินปันผลและกำไรจากการขายหุ้นในอัตราที่ต่ำกว่ารายได้ปกติจะทำให้เงินคงคลังประมาณ 134.6 พันล้านดอลลาร์ในปีงบประมาณปัจจุบัน การหักดอกเบี้ยจำนองที่เป็นที่ถกเถียงกันจะมีค่าใช้จ่าย 77 พันล้านดอลลาร์ในปีงบประมาณนี้ ในขณะที่การหักภาษีทรัพย์สินในท้องถิ่นจะตามมาด้วยค่าใช้จ่ายอีก 34.7 พันล้านดอลลาร์
นักเศรษฐศาสตร์และนักวิเคราะห์ภาษีมักจะใช้คำว่า “ค่าใช้จ่ายด้านภาษี” เนื่องจากการแบ่งเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษดังกล่าวมีประสิทธิภาพเช่นเดียวกับการใช้จ่ายโดยตรง – รัฐสภาสามารถจัดสรรเงิน 150 พันล้านดอลลาร์สำหรับการดูแลสุขภาพหรือให้เงินช่วยเหลือทางอ้อมมูลค่า 150 พันล้านดอลลาร์ผ่านรหัสภาษี แม้ว่าการออกมาตรการลดหย่อนภาษีในทางการเมืองมักจะง่ายกว่าการจัดสรรใหม่ แต่การจัดหาเงินทุนให้กับโครงการเพื่อสังคมผ่านนโยบายภาษีจะส่งผลต่อทั้งวิธีการทำงานของโปรแกรมเหล่านั้นและผู้ที่ได้รับประโยชน์จากโปรแกรมเหล่านี้ ตัวอย่างเช่นการศึกษาล่าสุดของเครดิตภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับการศึกษาระดับอุดมศึกษา (ซึ่งจะมีค่าใช้จ่ายประมาณ 2.1 หมื่นล้านดอลลาร์ในปีงบประมาณนี้) สรุปว่าผลประโยชน์ส่วนใหญ่ตกเป็นของครัวเรือนที่มีรายได้ปานกลางและสูง และดูเหมือนจะมีผลกระทบเพียงเล็กน้อยต่อการที่นักเรียนจะเข้าเรียนในวิทยาลัยเลยหรือ พวกเขาเข้าเรียนในโรงเรียนประเภทไหน
แต่การยกเลิกง่ายๆ เช่น การยกเว้นผลประโยชน์
ด้านสุขภาพที่นายจ้างจ่ายให้นั้นไม่จำเป็นต้องเพิ่มรายได้ของรัฐบาลกลางถึง 143.8 พันล้านดอลลาร์โดยอัตโนมัติ เนื่องจากผู้เสียภาษีอาจสามารถใช้ประโยชน์จากช่วงพักอื่นๆ ที่ซ่อนอยู่ในรหัสภาษีได้ (ในการประเมินการลดหย่อนภาษีเฉพาะแต่ละรายการ เจ้าหน้าที่ของคณะกรรมการร่วมสันนิษฐานว่าหากมีการยกเลิก ผู้เสียภาษีที่ได้รับผลกระทบสามารถและจะเรียกร้องการปฏิบัติทางภาษีที่ดีที่สุดถัดไป แต่พวกเขาไม่ได้พยายามรวมการเปลี่ยนแปลงพฤติกรรมอื่นใดที่อาจเป็นผลจากการยกเลิก)
แม้ว่าการลดหย่อนภาษีไม่ใช่ทั้งหมดจะเป็นประโยชน์ต่อการมีฐานะดี แต่ก็มีหลายคนที่ทำเช่นนั้น ตัวอย่างเช่น ผู้เสียภาษีที่มีรายได้ 100,000 ดอลลาร์ขึ้นไปจะได้รับมากกว่า 80% ของมูลค่าดอกเบี้ยจำนองและภาษีทรัพย์สินที่หัก ตามการประมาณการของคณะกรรมการร่วม มากกว่าสองในสามของมูลค่าการหักเงินบริจาคเพื่อการกุศลตกเป็นของผู้เสียภาษีที่มีรายได้ 200,000 ดอลลาร์ขึ้นไป
ผู้มีรายได้น้อยซึ่งจ่ายภาษีเงินได้ค่อนข้างน้อย ไม่สามารถใช้ประโยชน์จากช่วงพักได้เต็มที่ ข้อยกเว้นประการหนึ่งคือเครดิตภาษีเงินได้หรือ EITC ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อช่วยเหลือคนงานที่มีรายได้น้อยถึงปานกลางและครอบครัวของพวกเขา EITC สามารถขอคืนได้ ซึ่งแตกต่างจากเครดิตภาษีส่วนใหญ่ ซึ่งหมายความว่าหากผู้เสียภาษีค้างชำระภาษีน้อยกว่ามูลค่าเครดิต ผู้เสียภาษีจะได้รับเงินคืนเป็นจำนวนเงินที่เกิน รายงานประเมินว่ามากกว่าร้อยละ 80 ของมูลค่าของ EITC ตกเป็นของผู้เสียภาษีที่มีรายได้ 40,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่า
แม้ว่าผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีที่เหลือทั้งหมดในปี 2559 ได้เปิดเผยแผนปฏิรูปภาษีแล้ว แต่โดยทั่วไปแล้ว นโยบายภาษีมักไม่ปรากฏให้เห็นเด่นชัดในระหว่างการหาเสียง อาจเป็นเพราะนโยบายนี้ไม่ได้มีความสำคัญสูงเป็นพิเศษสำหรับสาธารณชน ในการสำรวจของ Pew Research Centerเมื่อต้นปีนี้ ชาวอเมริกันให้คะแนนการปฏิรูปภาษีตามหลังการเสริมสร้างเศรษฐกิจ การป้องกันการก่อการร้าย และการปรับปรุงระบบการศึกษา ซึ่งเป็นสิ่งที่รัฐบาลให้ความสำคัญสูงสุดในปีนี้
ถึงกระนั้น คนอเมริกันก็แทบจะเป็นแฟนตัวยงของระบบที่มีอยู่ ใน การสำรวจที่เราทำเมื่อปีที่แล้ว 59% กล่าวว่าระบบภาษีมีข้อผิดพลาดอย่างมาก ซึ่งสภาคองเกรสควรเปลี่ยนแปลงระบบทั้งหมด (เทียบกับ 38% ที่กล่าวว่าจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงเพียงเล็กน้อยเท่านั้น) ในขณะที่ความรู้สึกนั้นดูเข้าข้างกันมากกว่าครั้งล่าสุดที่เราถามคำถามนี้ แต่ในปี 2554 แม้แต่ครึ่งหนึ่งของพรรคเดโมแครตเสรีนิยมที่ระบุตนเองก็สนับสนุนการเปลี่ยนแปลงระบบโดยสิ้นเชิง
